Es una de las preguntas más frecuentes que escuchamos de contratistas, consultores y freelancers que empiezan — o que revisan su estructura tras varios años de actividad. ¿Deberías ser autónomo o constituir una sociedad limitada?

La respuesta honesta es: depende de tu nivel de ingresos, tus circunstancias y lo que planeas hacer con el dinero. Pero los números han cambiado en los últimos años, y lo que era claramente la respuesta correcta para muchas personas hace cinco años merece una revisión.

Este artículo repasa las diferencias clave, los números para 2025/26 y los factores que importan más allá de los impuestos.

La diferencia fundamental

Como autónomo, tú y tu negocio sois legalmente la misma entidad. Los beneficios de tu negocio son tus ingresos personales. Pagas el Impuesto sobre la Renta y las cotizaciones a la Seguridad Social sobre todo lo que ganas por encima del mínimo exento personal, independientemente de cuánto saques realmente del negocio.

Como sociedad limitada, tu negocio es una entidad jurídica separada. La empresa paga el Impuesto de Sociedades sobre sus beneficios. Tú, como director, eliges cómo extraer el dinero de la empresa — normalmente una combinación de salario y dividendos — y solo pagas impuestos personales sobre lo que realmente cobras.

Esa flexibilidad es la principal ventaja fiscal de la estructura de sociedad limitada.

Los tipos impositivos en 2025/26

Autónomo:

Mínimo exento personal: £12.570 (sin impuestos)
Tipo básico: 20% sobre ingresos entre £12.571 y £50.270
Tipo superior: 40% sobre ingresos entre £50.271 y £125.140
Tipo adicional: 45% sobre ingresos superiores a £125.140
Cotizaciones Clase 4: 9% sobre beneficios entre £12.570 y £50.270, luego 2%
Cotizaciones Clase 2: £3,45 por semana (si los beneficios superan £12.570)

Sociedad limitada:

Impuesto de Sociedades: 19% sobre beneficios hasta £50.000 (tipo para pequeñas empresas); 25% sobre beneficios superiores a £250.000; desgravación marginal entre ambos umbrales
Exención de dividendos: £500 (reducida desde £1.000 en 2023/24 y £2.000 anteriormente)
Tipos sobre dividendos: 8,75% tipo básico, 33,75% tipo superior, 39,35% tipo adicional

Los números: una comparativa realista

Tomemos un ejemplo típico — un consultor freelance que factura £80.000 al año con £5.000 en gastos empresariales deducibles. El beneficio es por tanto £75.000.

Como autónomo

Ingresos imponibles: £75.000

Mínimo exento personal: £12.570 — sin impuestos
Banda de tipo básico: £37.700 al 20% = £7.540
Tipo superior: £24.730 al 40% = £9.892
Cotizaciones Clase 4: £3.337 (al 9%) + £492 (al 2%) = £3.829
Cotizaciones Clase 2: £179

Total impuestos y cotizaciones: aproximadamente £21.440

Neto: aproximadamente £53.560

Como sociedad limitada (extracción óptima)

El método estándar para el director de una sociedad limitada es pagarse un salario en el umbral primario de la Seguridad Social (£12.570) y tomar el resto en dividendos.

Salario: £12.570 — sin IRPF, sin cotizaciones del trabajador
Beneficio restante tras salario e Impuesto de Sociedades:
- Beneficio antes del salario: £75.000
- Menos salario: £12.570
- Beneficio de la empresa: £62.430
- Impuesto de Sociedades al 19% (tipo para pequeñas empresas): £11.861
- Beneficio después del IS: £50.569
Dividendos cobrados: £50.569
- Exención de dividendos: £500 — exento
- £50.069 restantes — £37.700 al tipo básico 8,75% = £3.299; £12.369 al tipo superior 33,75% = £4.175
- Total impuesto sobre dividendos: £7.474

Total impuestos (IS + personal): aproximadamente £19.335

Neto: aproximadamente £55.665

El ahorro

Con £75.000 de beneficio, operar como sociedad limitada ahorra aproximadamente £2.100 al año en este escenario.

A niveles de ingresos más bajos — digamos £40.000 de beneficio — el ahorro se reduce considerablemente y puede desaparecer por completo al tener en cuenta los costes contables adicionales de gestionar una empresa.

A niveles de ingresos más altos — £100.000 y superiores — el ahorro aumenta, aunque la reducción del mínimo exento personal (que elimina £1 de exención por cada £2 ganados por encima de £100.000) complica las cosas para ambas estructuras.

El punto de equilibrio

Como orientación aproximada, la estructura de sociedad limitada tiende a resultar financieramente rentable cuando tu beneficio supera de forma consistente las £35.000–£40.000 al año, asumiendo que no sacas todo inmediatamente y que se tienen en cuenta los costes contables adicionales.

Por debajo de ese nivel, el ahorro fiscal es modesto y la carga administrativa — cuentas de la empresa, declaración del Impuesto de Sociedades, presentaciones ante Companies House, nómina — puede no merecer la pena.

Lo que los números no capturan

La eficiencia fiscal es solo una parte de la decisión. Hay varios factores no fiscales que importan:

Responsabilidad limitada. Como autónomo, eres personalmente responsable de todas las deudas del negocio. Como director y accionista de una sociedad limitada, tu responsabilidad personal se limita al capital social que hayas invertido (normalmente £1). Si tu trabajo conlleva algún riesgo contractual o profesional, esto importa.

IR35. Si trabajas a través de una sociedad limitada pero operas de una manera que parece empleo — un cliente principal, trabajando bajo su dirección, usando su equipo — puedes estar sujeto al IR35 (normas de trabajo fuera de la plantilla). En ese caso, las ventajas fiscales de la estructura empresarial desaparecen. Esto es una consideración importante para los contratistas en el sector público o en grandes empresas del sector privado.

Percepción. Algunos clientes prefieren contratar con empresas limitadas en lugar de autónomos. Para ciertos contratos — especialmente en servicios profesionales o con organizaciones más grandes — tener una empresa puede abrir puertas.

Planificación futura. Una sociedad limitada te permite retener beneficios en el negocio, invertirlos y retirarlos en una fecha posterior (potencialmente en un año fiscal con menor tributación, o en la jubilación). Esta flexibilidad es valiosa si no necesitas todos tus ingresos ahora.

Administración. Una sociedad limitada requiere cuentas anuales presentadas ante Companies House, una declaración del Impuesto de Sociedades, una declaración de confirmación y — si te pagas — nómina y presentaciones de Información en Tiempo Real (RTI). Es manejable pero supone un trabajo significativamente mayor que la Self Assessment de un autónomo.

¿Cuál es la correcta para ti?

La respuesta depende de:

Tu nivel de beneficio actual y proyectado
Si estás sujeto al IR35
Cuánto de tus ingresos necesitas cobrar de inmediato
Tu disposición a asumir complejidad administrativa
Si la responsabilidad limitada importa en tu sector

No hay una respuesta universal correcta. Lo que desaconsejamos es tomar la decisión basándose únicamente en los tipos impositivos, o asumir que lo que funcionó para un colega en una situación diferente funcionará para ti.

Si no estás seguro de qué estructura es la correcta para tus circunstancias, reserva una consulta gratuita y analizamos los números contigo — incluyendo cualquier consideración sobre el IR35 y el coste total de cada opción.